Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2022 — 2023 годах?

Льготы по транспортному налогу — это способ законно сэкономить на его уплате. В данной статье мы расскажем о том, кто имеет право на льготы по транспортному налогу и как их получить. А еще здесь вы найдете заявление на получение льготы.

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который можно на сайте ФНС. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

• автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)»

.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2021-2022 годах имеют:

1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
6. Инвалиды I и II групп.
7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
11. Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.
    11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
12. Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
13. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
14. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
15. Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
16. Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
17. С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Можете увидеть его и бесплатно скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

 

Скачать форму заявления

В заявлении можно выбирать:

• представить документы, подтверждающие право на льготу;
• или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Образец заявления на льготу по ТН для физлица вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в пример заполнения документа.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Бланк заявления вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

льгот Скачать

За периоды до 2020 года льгота отражалась в декларации по транспортному налогу. 

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Федеральный закон от 10. 01.2002 № 2-ФЗ
• Приказ ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@
• Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@

Налог на владение автомобилем в Германии

Немецкий налог на владение автомобилем. Расчёт, размер и порядок оплаты. Штраф за неуплату налога на машину в Германии.

Автомобильный налог в Германии

Сбором немецкого налога на владение машиной с июля 2014 занимается таможня Zollamt, а не налоговая служба Finanzamt.

Транспортное средство облагается налогом в Германии, если:

• Машина зарегистрирована в Германии.
• Авто зарегистрировано за границей, но постоянно пребывает в Германии.
• Автомобиль используется на немецких дорогах незаконно. Например, когда прибывший мигрант продолжает ездить на нерастаможенном ТС или не ставит машину на учёт.

Фактически, требуется уплатить сбор в любом случае, если речь не о туризме.

Среди мигрантов бытует ошибочное мнение, что в первый год после переезда разрешено ездить на иностранных номерах. Приехавшим в Германию на работу, по воссоединению семьи или иным долгосрочным поводам требуется регистрировать авто на немецкие номера и платить налог сразу по приезде.

Разрешается не регистрировать машину в Германии, если срок пребывания заведомо меньше года — командировка, короткий рабочий контракт, стажировка. Но заплатить сбор всё равно придётся. Нужно обратиться на таможню — Zoll — и оформить временное пребывание автомобиля, например, на год. Здесь выдадут соответствующий документ, а налог снимут сразу за 12 месяцев.

Размер налога на машину в Германии

Величина сбора на владение частным автомобилем рассчитывается исходя из объёма цилиндров и количества вредных выбросов в атмосферу. Для электромобилей, прицепов и грузовиков — по массе авто, плюс вредные выбросы, если машина тяжелее 3500 килограмм.

Идеальный вариант с точки зрения уплаты налога — бензиновые малолитражки. Например, машина с бензиновым двигателем объёмом 1400 м³ с количеством вредных выбросов 90 грамм на километр обойдётся в 28€ в год. Новая BMW X5 с трёхлитровым шестицилиндровым двигателем и эмиссией СО² 190 г/км — в 250€ ежегодно.

На машины с выбросом до 95 г/км, впервые зарегистрированные с 12.06.2020 по 31.12.2024, государство до 2025 включительно выделяет премию 30€ в год. Значит, налог будет нулевой.

Дизели облагаются высокими сборами. Если взять пример с таким же объёмом и выбросами, как для бензинового двигателя, за дизельный придётся платить 133€ в год. Минус 30€, если подходит под условия премии.

Владельцы гибридов платят в полтора раза меньше за счёт маленькой эмиссии CO².

Электромобили облагаются сбором только в зависимости от массы. Пик выплат приходится на машину весом 3500 килограмм — 105€ в год. Авто тяжелее 3,5 тонн обойдутся в 60€, а уменьшение веса сопровождается плавным снижением налога.

Tesla S стоит 75€ сборов в год. Но в будущем. Электрокары в Германии освобождены от уплаты сбора до 1.1.2031.

Больше примеров расчёта автомобильного сбора в Германии проще получить самостоятельно, поигравшись со счётчиком на сайте немецкого министерства финансов.

С января 2021 повысились налоговые отчисления на новые автомобили из-за изменений в процессе определения количества вредных выбросов, что привело к увеличению показателей.

Порядок уплаты налога на автомобиль в Германии

При регистрации автомобиля владельцу потребуется указать номер расчётного счёта в немецком банке. Данные отправятся на таможню. Спустя пару недель деньги снимут с указанного банковского счёта. Сумма снимается сразу за год вперёд и далее ежегодно. Поэтому, если закрыли счёт и открыли новый, сообщайте таможне.

Важно получить бумажное письмо от Zoll с незатейливым названием Kraftfahrzeugsteuerbescheid. Документ содержит решение об уплате сбора, сумму, дату снятия средств. Письмо присылают в течение двух недель после регистрации. Справа вверху указан телефон для обращения по возникающим вопросам.

Если авто снимается с регистрации, например, при продаже, оповещать отдельно таможню не требуется. Уплаченные деньги пересчитывают согласно фактическим датам владения автомобилем и остаток возвращают. Происходит перерасчёт не быстро, три недели ожидания — норма. Письмо о разрегистрации — Abmeldebescheid — с указанием суммы возврата приходит через пару недель.

Льготы на автомобильный налог в Германии

«Чистые» электрокары — не гибриды! — при первой регистрации нового авто освобождаются от сборов на 10 лет. Но максимум до 1.1.2031.

Автомобили, зарегистрированные на инвалидов, имеющих немецкое свидетельство Behindertenausweis, освобождаются от налога полностью. Главное, чтобы в аусвайсе были указаны буквы H — беспомощность, aG — отсутствие мобильности, Bl — слепота. Прочие официально оформленные инвалиды могут получить скидку 50% в зависимости от степени и вида инвалидности.

Не возбраняется с целью получения льгот специально оформлять машину на инвалида, даже если водить физически у него нет возможности. Семьи с ребёнком-инвалидом охотно этим пользуются.

Освобождение не выдаётся автоматически. Необходимо подавать запрос в отделение Zollamt по месту жительства. При этом закон накладывает ограничения на использование авто — таможня подробно всё объясняет. Если вкратце, машина должна использоваться в большинстве случаев для нужд инвалида. Например, не разрешается родителю каждый день ездить на работу на авто, оформленном на ребёнка-инвалида.

Пример удостоверения инвалида с буквами aG и H, которому положено освобождение от уплаты налога на машину в Германии.

Машины, зарегистрированные в других странах ЕС, освобождены от налога на 12 месяцев, если владелец живёт не в Германии.

Студенты-иностранцы освобождаются от уплаты до конца обучения.

Штраф за неуплату налога на авто в Германии

Бывает, из-за неверного указания номера банковского счёта или отсутствия денег оплата не проходит. Тогда владельцу высылается предупреждение по почте — Mahnung. Через 14-30 дней проверяется факт оплаты. Если налог не уплачен, отправляется второе предупреждение и ещё через 14-30 дней — третье.

Штраф за неуплату сбора выписывается сразу, как только обнаружена неуплата — это 70€ плюс 1 пункт во «Фленсбург».

«Фленсбург» — система регистрации нарушений ПДД. Водители, значительно превысившие скорость, проехавшие на красный или совершившие другой серьёзный проступок на дороге, получают штрафные баллы — «пункты». Когда накапливается 8 баллов, автолюбителя лишают прав минимум на полгода. Пункты «сгорают» определённое время, в зависимости от конкретного нарушения. Штрафной балл за неуплату автомобильного налога исчезает из базы через 2 с половиной года после внесения.

Бумаги приходят на адрес, указанный при регистрации автомобиля. Прописка в Германии обязательно должна быть актуальной. При переезде на новое место жительства требуется внести изменения и в документы на машину.

Затем таможня начинает карать нарушителя. В Zulassungsstelle отправляется запрос на принудительную разрегистрацию автомобиля. Информация уходит в базу данных полиции. Если местонахождение машины известно, полиция приезжает и стирает с номеров голограммы.

Автомобиль по закону не может находится без номеров припаркованным на улице, поэтому машину могут увезти на штраф-стоянку с оплатой за счёт владельца. До уплаты налога нарушителю запрещено регистрировать авто в Германии.

Владельцы машин на иностранных номерах, не платящие сбора, в обычном случае вынуждены помимо штрафа заплатить сбор задним числом с момента въезда в Германию. При отягчающих обстоятельствах дело уходит в суд.

03-11-2022, Екатерина Щукина

Texas Emissions Reduction Plan (TERP) — Надбавка за внедорожное дизельное оборудование большой грузоподъемности

Кто несет ответственность за этот налог?

План сокращения выбросов Техаса (TERP) Надбавка за внедорожное дизельное оборудование для тяжелых условий эксплуатации применяется к продаже, использованию, аренде или аренде внедорожного дизельного оборудования для тяжелых условий эксплуатации и основана на продаже, аренде или аренде количество. Продавец взимает надбавку вместе с налогом с продаж и перечисляет ее контролеру.

Оборудование, облагаемое надбавкой

Надбавка взимается с оборудования с дизельным двигателем мощностью 50 лошадиных сил и более, включая мобильное или стационарное оборудование, используемое в строительстве, горнодобывающей промышленности и других видах деятельности. Примеры включают:

• буровые/буровые установки
• Смесители для цемента и растворов
• бетоноукладчики
• бетонные/промышленные пилы
• краны
• гусеничные тракторы/бульдозеры
• дробильно-технологическое оборудование
• мусорные контейнеры/тендеры
• экскаваторы
• грейдеры
• горнодобывающее оборудование
• тракторы повышенной проходимости
• грузовики повышенной проходимости
• асфальтоукладчики

Оборудование, за которое не взимается дополнительная плата

• ремонт или замена частей или принадлежностей, относящихся к оборудованию, если они не проданы или не сданы в аренду вместе с оборудованием;
• оборудование, используемое при разведке и добыче нефти и газа на нефтяной или газовой скважине;
• оборудование, имеющее право на освобождение от использования в сельском хозяйстве;
• оборудование, на которое распространяется освобождение от операций с лесоматериалами;
• технологическое оборудование, имеющее право на освобождение от производства; и
• оборудование, которое подлежит освобождению от налога с продаж или налога на использование по любой другой причине.

Кто должен взимать дополнительную плату и сообщать о ней

Если вы продаете, сдаете в аренду или сдаете в аренду внедорожное тяжелое дизельное оборудование мощностью 50 лошадиных сил и более, вы должны взимать эту надбавку с суммы продажи, аренды или аренды. Надбавка взимается в дополнение к налогу с продаж и налогу на использование.

Используйте Форму 01-142, Возврат за надбавку к дизельному оборудованию для бездорожья Техаса (PDF) для отчета и оплаты.

Покупатели, которые не платят надбавку продавцу или арендодателю, должны оплатить и сообщить о надбавке непосредственно в офис контролера не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была совершена покупка или когда оборудование, подлежащее наценке был привезен в Техас.

Тарифы

TERP Тарифы на дизельное оборудование для бездорожья и тяжелых условий эксплуатации*

Дата вступления в силу	Ставка
1 сентября 2015 г.	1,5 процента
1 июля 2003 г. – 31 августа 2015 г.	2 процента
1 сентября 2001 г. – 1 июля 2003 г.	1 процент

* До 1 сентября 2001 г. надбавки не было.

Ставка надбавки к договору аренды зависит от даты заключения договора. Ставка надбавки за продление или продление аренды зависит от даты продления или продления договора.

Срок платежа

Сроки платежа основаны на сумме взимаемой надбавки:

• Менее 1500 долларов, собираемых в месяц: подавать ежеквартально
• 1500 долларов США или более, собранных в месяц: подавать ежемесячно

Декларации должны быть поданы или проштампованы не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием каждого отчетного периода (например, 20 апреля для деятельности в марте).

Штрафы и проценты

Штрафы

• Штраф в размере 50 долларов начисляется за каждый отчет, поданный после установленного срока.
• Если налог уплачивается в течение 1-30 дней после установленного срока, начисляется 5-процентный штраф.
• Если налог уплачивается более чем через 30 дней после установленного срока, начисляется 10-процентный штраф.

Проценты

• Проценты по просроченным налогам начисляются через 61 день после даты платежа.
• Чтобы рассчитать проценты по просроченным налогам, посетите страницу Причитающиеся и заработанные проценты.

Требования к отчетности и платежам

Выберите сумму налогов, уплаченных вами в предыдущем финансовом году штата (1 сентября – 31 августа), чтобы найти методы отчетности и оплаты для использования.

Менее 500 000 долларов США

Выберите один из этих методов отчетности :

• Веб-файл
• Налоговые формы

Выберите один из этих способов оплаты :

• Электронный перевод средств через Интернет (EFT) или кредитная карта через веб-файл (American Express, Discover, Mastercard и Visa)
• ТЕКСНЕТ
• Чек

500 000 долларов США или более

Выберите один из этих методов отчетности :

• Веб-файл
• Налоговые формы

TEXNET является единственным приемлемым методом оплаты.

Скидки

Скидка 0,5% за подачу документов и своевременную оплату.

Дополнительные ресурсы

• Возврат
• Все налоги на транспортные средства

• Формы
• Публикации
• Часто задаваемые вопросы
• Законы

Правила

• Доплата за План сокращения выбросов штата Техас; Внедорожное дизельное оборудование для тяжелых условий эксплуатации
• Общие правила

Налог с продаж на транспортные средства — цифровое правительство и услуги NL

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX»>

Перейти к содержимому

При регистрации автомобиля взимается Провинциальный налог с продаж (PST) в размере 15% во время регистрации или передачи. Частная продажа
— это продажа автомобиля лицом, не зарегистрированным в HST; или продажа транспортного средства у лица, зарегистрировавшего HST, если транспортное средство
не зарегистрировано на коммерческое наименование.

• Если покупная цена, указанная в чеке, равна или превышает среднюю оптовую цену, указанную в Красной книге
  , PST будет взиматься с покупной цены.
• Если оптовая стоимость (как указано в Красной книге Канады) равна или меньше 1200 долларов США, налог будет исчисляться в размере
  на покупную цену, указанную в купчей.
• Если покупная цена транспортного средства ниже оптовой стоимости, необходимо предоставить аффидевит от покупателя и продавца
  . Без аффидевита PST будет собираться по краснокнижному значению.

Налоги с продаж компании

Ньюфаундленд и Лабрадор является провинцией, участвующей в Гармонизированном налоге с продаж (HST). Если продавец зарегистрирован в HST,
налог мог быть собран как часть продажи. Если налог уже был уплачен, регистрационный номер HST продавца
должен быть указан в купчей.

HST будет собираться Motor Registration, когда:

• продавец зарегистрирован HST, но HST не был получен продавцом.
• в купчей не указан регистрационный номер HST

Фермеры

Фермеры обязаны платить налоги, за следующим исключением:

• Лицо, приобретающее сельскохозяйственное оборудование, освобождается от налога на сельскохозяйственное оборудование.
• Лицо, приобретающее сельскохозяйственный трактор мощностью более 25 лошадиных сил, освобождается от уплаты налога.
• Для получения освобождения от уплаты налогов необходимо подать декларацию.

Налоги на замененные транспортные средства

Вы должны заполнить декларацию о проданных транспортных средствах, указав дату продажи, серийный (VIN) номер, номерной знак
, стороны, участвующие в сделке, и любые дополнительные деньги, уплаченные в связи с покупкой.

• В случае торговли транспортными средствами плюс дополнительные деньги, дополнительные деньги включены в цену покупки
  , и Motor Registration взимает PST с этой цены покупки.
• В случае разницы в оптовой стоимости автомобиля и даже торговых надбавках Департамент финансов
  проведет проверку после обработки транзакции и взимает любые дополнительные денежные средства.