Нюансы налогового резидентства: кто за что платит, штрафы.
Совсем скоро определится статус налогового резидентства сотен тысяч уехавших из страны россиян. И если резидентами они быть перестали, придется доплачивать налоги в бюджет. Чтобы не запутаться, попросили юристов объяснить, как считать дни, какие последствия наступают из-за потери статуса резидента и рассказали, за чем и как должны следить бухгалтеры российских компаний. А главное – кто будет оплачивать штрафы, если работник не сообщил своей компании об отъезде.
1. Что такое налоговое резидентство?
Статус, который накладывает на физическое или юридическое лицо обязательства платить налоги в стране, где он является налоговым резидентом. Налоговый резидент России должен платить налоги в бюджет РФ, налоговый резидент Германии – в бюджет Германии.
2. Кто признается налоговым резидентом России?
Cтатус налогового резидента никак не связан с гражданством человека.
В Налоговом кодексе правило для признания человека налоговым резидентом очень простое. Физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, если оно находится в нашей стране не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев (ст. 207 НК).
Согласно российскому налоговому законодательству, по общему правилу статус резидента определяется окончательно по итогам календарного года – налогового периода по НДФЛ. Это ещё в 2015 году подтвердил Конституционный суд.
3. Почему важно знать, где ты резидент?
От этого зависит размер налогов, которые нужно заплатить. Так, для налоговых резидентов РФ ставка по НДФЛ составляет 13-15%, а для нерезидентов – сразу 30%.
4. Как посчитать срок для определения резидентства РФ?
Время пребывания исчисляется путем суммирования всех календарных дней, проведенных на территории России, в течение непрерывного 12-месячного периода. Например, если дата выплаты зарплаты работнику – 1 декабря 2022 года, то расчетный период для определения резидентства в этом случае будет с 1 декабря 2021-го по 30 ноября 2022 года.
И если, например, человек уехал из России сразу после начала военных действий на территории Украины 24 февраля, по итогам 2022 года он перестанет быть налоговым резидентом РФ.
Иногда возникает путаница, поскольку в НК есть и другая норма: налоговое резидентство исходя из 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Но это положение – для налоговых агентов, то есть, грубо говоря, для вашей бухгалтерии, комментирует старший партнер
Потому что работодатель, выплачивая зарплату, скажем, в феврале, еще не знает, будет ли работник налоговым резидентом по итогам года. Поэтому он удерживает налог с этой зарплаты, исходя из такого правила. Позже, по итогам года, налог может быть пересчитан – в ту или другую сторону.
Коллеги из «Тинькофф Журнал» сделали удобный калькулятор, который поможет определить, останется ли налогоплательщик по итогам этого года налоговым резидентом РФ.
5. Когда дни для определения резидентства не считаются?
Для некоторых категорий граждан в законе есть исключения. Так, не теряют статус налогового резидента военнослужащие и работники посольств/консульств в случае длительных заграничных командировок.
Еще время пребывания за границей не учитывается у тех людей, которые уезжают на краткосрочное – до 6 месяцев – лечение, обучение или работу на морских месторождениях углеводородного сырья (ч. 2 ст. 207 НК).
Кроме того, дни приезда и отъезда считаются в срок пребывания на территории России для статуса налогового резидента – на это в своем письме указывал Минфин в феврале.
6. Как действовать работодателю, чей сотрудник уехал?
Вернемся к примеру человека, который уехал из России после начала специальной военной операции. Если все это время он продолжал получать зарплату у российского работодателя, то по итогам года, в котором он утратил статус налогового резидента, работодателю придется «удержать» нужную сумму НДФЛ в виде разницы между суммой налога в 13-15% и 30%. Общая сумма удержания не должна превышать 50% от выплачиваемого дохода, подчеркивает юрист
Если налоговый агент не смог «доудержать» налог, то сообщает налоговому органу и налогоплательщику о невозможности это сделать. Такое сообщение направляется в инспекцию не позднее 1 марта следующего года – в нашем случае 2023-го. Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления утверждены Приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@, подсказывает Ветчинкина.
После этого сотрудник-нерезидент самостоятельно обязан доплатить разницу – подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог можно удаленно через «Личный кабинет налогоплательщика», напоминает юрист МЭФ LEGAL Андрей Чугунов.
Ахметшин же считает, что по этому вопросу «есть недопонимание». По НК выполнение трудовых обязанностей за пределами территории России не облагается НДФЛ вовсе: такой доход не считается полученным в РФ. Есть разъяснения Минфина, что место выполнения трудовых функций определяется так, как написано в трудовом договоре. Но в законе такой отсылки нет, объясняет юрист. Если работодатель продолжает удерживать налог по ставке 13-15%, несмотря на продолжительный отъезд сотрудника, то в таком случае, он, наоборот, переплачивает налог.
«Поэтому вряд ли можно ожидать претензий налоговых органов по этому поводу», – считает Ахметшин. А работник может обратиться по итогам года в инспекцию и попросить вернуть ему переплаченный налог.
7. Кто оплатит штраф за недоплаченный налог?
Если работодатель не пересчитает налог и не уведомит налоговый орган, то по ст. 123 Налогового кодекса ему грозит штраф в 20% от суммы, которую надо удержать или перечислить. Такое наказание применяется в отношении юридического лица, а самому работнику ничего не грозит, отмечает Розова.
Советник практики трудового права ALUMNI Partners Юрий Иванов подтверждает: наложенный на работодателя штраф нельзя «переложить» на сотрудника. «Суды в настоящий момент стоят на позиции, что уплата юридическим лицом штрафа за нарушение законодательства, в том числе налогового, не возлагает материальную ответственность на работника», – объясняет эксперт.
Розова также предупреждает: если в ходе проверки выяснится, что неправильное удержание налогов происходило в личных интересах гендиректора фирмы, то есть риск привлечение к уголовной ответственности по ст. 199.1 Уголовного кодекса.
8.Самозанятый-нерезидент: какой будет налог?
Налоговый нерезидент РФ может уплачивать налог по ставкам 4% или 6% со своего дохода в качестве самозанятого, рассказывает Чугунов. Однако в отношении доходов от источников в РФ, которые не покрываются льготным налогообложением в рамках режима самозанятых – например, зарплата или доход от продажи недвижимости – должна применяться ставка 30%.
Возможность применения самозанятым специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента России.
Ветчинкина предупреждает: налог на профессиональный доход, который и платят самозанятые, недоступен для гражданско-правовых договоров с организацией, которая была работодателем налогоплательщика меньше двух лет назад. В таком случае налоговый агент, то есть, сама компания, также должна перечислять НДФЛ – то есть, 13-15% для резидентов или 30% для нерезидентов.
Ахметшин подтверждает: самозанятые, выехавшие за рубеж, могут уплачивать налоги по-прежнему.
К таким предпринимателем могут возникнут вопросы у налоговых органов по месту реальной деятельности – в стране, где они фактически ведут свою деятельность. Потому что предпринимательская деятельность, по общему правилу, влечет налогообложение там, где она фактически осуществляется.
9. Как налоговая ищёт нерезидентов?
Налоговые органы, безусловно, предпринимают меры по выявлению налоговых нарушений в ходе проводимых проверок и в рассматриваемой ситуации, предупреждает советник налоговой практики ALUMNI Partners Сергей Лихачев. Есть разные способы для этого:
✔ С помощью данных от погранслужбы о пересечении границы;
✔ Через информацию об IP-адресах, с которых работник связывался с работодателем;
✔ Через допросы сотрудников работодателя.
По мнению Абдурахмановой, для обнаружения нерезидентов налоговики могут использовать и другую информацию – например, об открытых счетах в иностранных банках.
Опрошенные эксперты полагают, что налоговые органы на фоне «исключительных масштабов эмиграции» вскоре могут проявить «повышенный интерес» к доходам «удаленщиков». По мнению Чугунова, об этом свидетельствует проект закона, разработанный Минфином и направленный на обложение НДФЛ выплат по дистанционным трудовым договорам, заключенным с российскими организациями, в адрес налоговых нерезидентов РФ.
Усиление контроля ожидает и Ветчинкина. Но сейчас «сложно» сказать, насколько внимательно налоговые органы отслеживают эти факты. «В связи с тем, что окончательный статус физлица определяется по итогам календарного года, полагаем, что потенциальные споры возникнут уже в следующем году», – предупреждает юрист.
Источник: https://pravo.ru/story/244270/
| |||
20 2019 Получение статуса налогового резидентства Кипра в отношении физических лиц, проживающих на территории Кипра в течение 60 дней в календарном году (в очередном налоговом периоде) — «правило 60 дней», возможно при выполнении следующих условий:
Процедура получения налогового резидентства состоит из следующих шагов:
По умолчанию, рассматриваемый пакет документов не представляется в налоговую инспекцию. Наличие всех необходимых подтверждающих документов и сведений заверяется местным адвокатом, аудитором или нотариусом. В последующем налоговое резидентство подтверждается по аналогичной процедуре — при выполнении всех критериев, предусмотренных законодательством, после подачи налоговой декларации за очередной налоговый период, подается заявление на получение нового Сертификата налогового резидентства. Основным налогом, взимаемым с налоговых резидентов Республики Кипр, является налог на доходы физических лиц (подходный налог). Налогооблагаемая базаДоход, полученный резидентом из источников на территории Республики Кипр и за ее пределами. Налоговые вычеты и расходыВ соответствии с законодательством, налогообложению не подлежат следующие виды дохода:
Кроме того, в связи с отсутствием домициля на территории Кипра, обозначенные доходы не облагаются Взносом на нужды обороны.3 Налоговая ставкаФизическое лицо (налоговый резидент Кипра) уплачивает подходный налог в соответствии с прогрессивной шкалой налогообложения:
Порядок и сроки уплаты налогаНалоговая декларация должна быть подана в срок до 30 апреля или 30 июня (в зависимости от категории, к которой относится физическое лицо) после окончания налогового года. | |||
Позвонить Заказать | |||
119334, Москва, Ленинский проспект, д. 38А Использование Сайта, в том числе использование формы обратной связи, означает согласие с Политикой конфиденциальности. Полная версия сайта |
На настоящий момент это 10 000 € (сумма может меняться).
Документы представляются при получении соответствующего требования со стороны налоговой.
д.
ruжилой дом | О нас
наша миссия и ценности
Мы считаем, что ваше жилое пространство должно не просто хорошо выглядеть, оно должно
чувствовать себя хорошо. Вот почему мы создали дом брендов, который фокусируется на качественных материалах, неподвластном времени стиле, и, самое главное, комфорте.Совершенство01
Масштабное мышление02
Инклюзивность03
Любовь к клиентам04
Движение вперед05
СОВЕРШЕНСТВО
Масштабное мышление
инклюзивность
любовь клиентов
импульс вперед
Мы ищем людей, которых не устраивает «хорошо». Цитата Бенджамина Франклина «Если возможно лучшее, то хорошего недостаточно» — это то, что говорит нам.
С упорным трудом и большим талантом мы всегда стремимся к совершенству.Мы стремимся делать то, что другие считают невозможным. Как сказал Уолт Дисней: «Делать невозможное — это весело». Мы живем тем, что придумываем большие идеи и претворяем их в жизнь.
У нас очень разнообразная рабочая сила из всех слоев общества. Независимо от того, кто вы, откуда вы и чем занимаетесь, ваш голос имеет значение и будет услышан. Как сказал Махатма Ганди: «Будьте той переменой, которую вы хотите видеть в мире». Мы призываем нашу команду быть переменами.
Мы хотим, чтобы наши клиенты чувствовали что-то особенное каждый раз, когда они думают о нас. Знаменитая цитата Майи Энджелоу действительно резюмирует это: «Я узнала, что люди забудут, что вы сказали, люди забудут, что вы сделали, но люди никогда не забудут, что вы заставили их чувствовать».
Мы никогда не стоим на месте и не ждем. Мы принимаем правильные решения, неправильные решения и все, что между ними, но мы всегда принимаем решения и движемся вперед.
Как сказал Генри Форд: «Если все движутся вперед вместе, успех сам о себе позаботится. Актив 3Актив 5почему и как мы это делаем
Мы здесь не для того, чтобы заново изобретать колесо, мы здесь для того, чтобы заставить его вращаться на
быстрее. Наша команда имеет многолетний опыт работы в сфере D2C. Мы используем этот опыт для созданиябрендов, которые постоянно превосходят .
ДАННЫЕ
Доказательство в данных. В Resident мы обращаемся к аналитике в режиме реального времени, чтобы постоянно улучшать наши продукты и качество обслуживания клиентов.КЛИЕНТЫ ПЕРВЫЕ
Мы любим цифры, но
мы одержимы удовлетворенностью клиентов. Их счастье всегда является нашей целью номер один.ПРОДУКЦИЯ
Лучшие товары по лучшим ценам. Красивый дом должен быть удобным, качественным, а главное доступным.резидент через годы
ArrowRightBlackAsset 1Эрик Хатчинсон, Ран Реске, Крейг Шмайзер, Шэрон Даган, Томер Хатав и Скотт МакЛеод запускают Nectar как удобное решение для потребителей, позволяющее покупать высококачественные и доступные по цене матрасы из пены с эффектом памяти в Интернете.
Запуск DreamCloud, расширяющий ассортимент компании и выводящий на рынок первый гибридный матрас премиум-класса, ориентированный непосредственно на потребителя, по доступной цене.
Nectar становится одним из самых быстрорастущих брендов матрасов D2C на рынке, продав более 100 000 кроватей по всей стране в течение года.
Nectar запускается в Великобритании и становится первым британским брендом матрасов, на 100% нейтральным для климата.
Resident открывает свой первый выставочный зал в Лас-Вегасе.
Nectar объявляет о создании склада матрасов в качестве своего первого крупномасштабного кирпичного и строительного раствора, в результате чего Nectar появится в 250 магазинах на восточном побережье.
Нектар начинает продаваться на Amazon.
Nectar назван самым быстрорастущим интернет-магазином в Северной Америке в 2018 году.
Компания запускает Awara, чтобы предложить более экологичное решение для сна с использованием как можно большего количества натуральных и органических материалов.
DreamCloud запускается в Великобритании.
Ажиотаж вокруг Nectar продолжает нарастать, поскольку в Черную пятницу сайт посещают более 21 миллиона человек.
DreamCloud начинает продажи на Amazon.
Компания Nectar представляет в нашей линейке два новых матраса премиум-класса: Premier и Premier Copper.
Компания Resident открывает свое первое производственное предприятие: площадь 300 000 квадратных футов в Джефферсонвилле, штат Индиана, где ожидается создание 100 рабочих мест.
Nectar представляет гибриды и теперь доступен более чем в 4000 розничных магазинах.
Компания запускает Siena, еще более доступный вариант матраса с эффектом памяти.
Актив 3Актив 5НАША МИССИЯ и ценности
Мы считаем, что ваш дом должен не просто хорошо выглядеть — он должен
чувствовать себя хорошо. Вот почему мы создали дом брендов, ориентированных на качество материалов , неподвластный времени дизайн, и, самое главное, комфорт.
Совершенство
01 — 05
Мы ищем людей, которых не устраивает «хорошо». Цитата Бенджамина Франклина «Если возможно лучшее, то хорошего недостаточно» — это то, что говорит нам. С упорным трудом и большим талантом мы всегда стремимся к совершенству.
БОЛЬШОЕ ДУМАНИЕ
02 — 05
Мы стремимся делать то, что другие считают невозможным. Как сказал Уолт Дисней: «Делать невозможное — это весело». Мы живем тем, что придумываем большие идеи и претворяем их в жизнь.
ВКЛЮЧЕНИЕ
03 — 05
У нас очень разнообразная рабочая сила из всех слоев общества. Независимо от того, кто вы, откуда вы и чем занимаетесь, ваш голос имеет значение и будет услышан. Как сказал Махатма Ганди: «Будьте той переменой, которую вы хотите видеть в мире». Мы призываем нашу команду быть переменами.
ЛЮБОВЬ КЛИЕНТА
04 — 05
Мы хотим, чтобы наши клиенты чувствовали что-то особенное каждый раз, когда они думают о нас.
Знаменитая цитата Майи Энджелоу действительно резюмирует это: «Я узнала, что люди забудут, что вы сказали, люди забудут, что вы сделали, но люди никогда не забудут, что вы заставили их чувствовать».ИМПУЛЬС ВПЕРЕД
05 — 05
Мы никогда не стоим на месте и не ждем. Мы принимаем правильные решения, неправильные решения и все, что между ними, но мы всегда принимаем решения и движемся вперед. Как сказал Генри Форд: «Если все движутся вперед вместе, успех сам о себе позаботится.
как и почему мы это делаем
Мы здесь не для того, чтобы заново изобретать велосипед, мы здесь, чтобы сделать его
вращаться быстрее. Наша команда имеет многолетний опыт работы в сфере D2C. Мы используем этот опыт для созданиябрендов, которые постоянно превосходят .
ДАННЫЕ
01 — 03
Доказательство в данных. В Resident мы обращаемся к аналитике в режиме реального времени, чтобы постоянно улучшать наши продукты и качество обслуживания клиентов.
КЛИЕНТЫ ПЕРВЫЕ
02 — 03
Мы любим цифры, но мы одержимы удовлетворенностью клиентов. Их счастье всегда является нашей целью номер один.
ПРОДУКЦИЯ
03 — 03
Лучшие товары по лучшим ценам. Красивый дом должен быть удобным, качественным, а главное доступным.
резидентов за годы
ArrowRightBlackAsset 1Эрик Хатчинсон, Ран Реске, Крейг Шмайзер, Шэрон Даган, Томер Хатав и Скотт МакЛеод запускают Nectar как удобное решение для потребителей, позволяющее покупать высококачественные и доступные по цене матрасы из пены с эффектом памяти в Интернете.
резидентов за годы
ArrowRightBlackAsset 1Запуск DreamCloud, расширяющий ассортимент компании и выводящий на рынок первый гибридный матрас премиум-класса, ориентированный непосредственно на потребителя, по доступной цене. Nectar становится одним из самых быстрорастущих брендов матрасов D2C на рынке, продав более 100 000 кроватей по всей стране в течение года.
Nectar запускается в Великобритании и становится первым британским брендом матрасов, на 100% нейтральным для климата.резидент за годы
ArrowRightBlackAsset 1Resident открывает свой первый выставочный зал в Лас-Вегасе. Nectar объявляет о создании Mattress Warehouse как о своем первом крупном кирпичном и строительном растворе, в результате чего Nectar появится в 250 магазинах на восточном побережье. Нектар начинает продаваться на Amazon. Nectar назван самым быстрорастущим ритейлером электронной коммерции в Северной Америке в 2018 году. Компания запускает Awara, чтобы предложить более устойчивое решение для сна, используя как можно больше натуральных и органических материалов. DreamCloud запускается в Великобритании.
резидентов за годы
ArrowRightBlackAsset 1Ажиотаж вокруг Nectar продолжает нарастать, так как в Черную пятницу сайт посетило более 21 миллиона человек.
резидентов за годы
ArrowRightBlackAsset 1DreamCloud начинает продажи на Amazon.
Nectar представляет в нашей линейке два новых матраса премиум-класса: Premier и Premier Copper.резидентов за годы
ArrowRightBlackAsset 1Компания Resident открывает свое первое производственное предприятие: площадь 300 000 квадратных футов в Джефферсонвилле, штат Индиана, где ожидается создание 100 рабочих мест. Nectar представляет гибриды и теперь доступен более чем в 4000 розничных магазинах. Компания запускает Siena, еще более доступный вариант матраса с эффектом памяти.
Ищете дополнительную информацию о
?
Заинтересованы в присоединении
к команде? Просмотр вакансий ArrowRightBlackAsset 4
жилой дом | Наша команда
Эрик Хатчинсон
СОучредитель и генеральный директор
Ран Реске
СОучредитель и генеральный директор
Мэтью Швейкерт
Финансовый директор
Гил Эфрати
Директор по маркетингу
Шэрон Даган
Соучредитель и технический директор
Дэвид Брипстайн
Главный операционный директор
Энн Липпман
Директор по персоналу
Скотт Маклеод
Соучредитель и руководитель отдела персонала
Анжела Крауч
Доктор медицинских наук, житель Великобритании
Ави Шеншакир
VP ДАННЫЕ
Стив Райан
MD, DTC
Мэтью Клифт
EVP, операции
Боб Маккарти
MD, розничная торговля
Efrat Partouche
Исполнительный вице-президент, УСПЕХ КЛИЕНТА И ПРОДАЖИ
90 005Ами Зивов
VP, электронная коммерция
Даниэль Дитц
Вице-президент по операциям и снабжению
Джаред Броуди
вице-президент по приобретению
Кирстен Меллор
главный юрисконсульт
Эрик Хатчинсон
СОучредитель и генеральный директор
Ран Реске
СОучредитель и генеральный директор
Мэтью Швейкерт
Финансовый директор
Гил Эфрати
Директор по маркетингу
Шэрон Даган
Соучредитель и технический директор
Дэвид Брифтштейн
Главный операционный директор
9 0005Энн Липпман
директор по персоналу
Скотт МакЛеод
Соучредитель и начальник штаба
9000 2Анджела Крауч
Доктор медицины, резидент Великобритании
Ави Шеншакир
vp ДАННЫЕ
Стив Райан
MD, dtc
Мэтью Клифт
Исполнительный вице-президент, операции
Боб Маккарти
MD, розничная торговля
Efrat Partouche
Исполнительный вице-президент, УСПЕХ КЛИЕНТА И ПРОДАЖИ
90 005Ами Зивов
в.
