Освобождение пенсионеров от транспортного налога \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Освобождение пенсионеров от транспортного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение пенсионеров от транспортного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Транспортный налог:
- 18210604011020000110
- 18210604011021000110
- 18210604011022100110
- 18210604011023000110
- 18210604012021000110
- Показать все
- Транспортный налог:
- 18210604011020000110
- 18210604011021000110
- 18210604011022100110
- 18210604011023000110
- 18210604012021000110
- Показать все
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц для предпенсионеров, установлении ставок и льгот по транспортному налогу пенсионерам, а также о предоставлении рассрочки (отсрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 02.11.2020 N 03-05-06-01/95560)Что касается освобождения пенсионеров от уплаты транспортного налога, то следует отметить, что в соответствии с Налоговым кодексом транспортный налог относится к региональным налогам, средства от уплаты которого являются существенными доходными источниками региональных бюджетов.
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.12.2013 N 26-П
«По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области»Исходя из этого в Законе Челябинской области «О транспортном налоге» для отдельных категорий граждан и организаций предусмотрены налоговые льготы как в виде освобождения от уплаты транспортного налога, так и в виде установления пониженной налоговой ставки (статья 4). В частности, для пенсионеров, имеющих в собственности транспортные средства, названным Законом в первоначальной редакции (от 28 ноября 2002 года) была введена пониженная налоговая ставка при уплате данного налога в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
С 1 января 2009 года в связи с принятием Закона Челябинской области «О внесении изменений в статьи 2 и 4 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» право на указанную налоговую льготу сохранилось только за пенсионерами, имеющими в собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно. Соответственно, пенсионеры, имевшие на 1 января 2009 года в собственности легковые автомобили с большей мощностью двигателя, такое право утратили.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
ФНС России
В случае, если физлицо, имеющее право на вычет, ранее пользовалось налоговыми льготами, в т.ч. по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налогового органа сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.
Когда пенсионеры имеют право на льготу по имущественным налогам | ФНС России
Дата публикации: 06.05.2022 03:22
В целях снижения налоговой нагрузки для наиболее незащищенных слоев населения, в частности, пенсионеров, на федеральном уровне предусмотрены налоговые льготы и вычеты.
За налоговый период 2020 года в Амурской области в отношении 189 тысяч физических лиц, относящихся к данной категории, предоставлены льготы при уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога.
По налогу на имущество физических лиц федеральная налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место), находящегося в собственности и не используемого предпринимательской деятельности.
При этом для всех налогоплательщиков, включая пенсионеров, по всем объектам жилого назначения на федеральном уровне также предусмотрены налоговые вычеты. Например, в отношении комнаты налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади такой комнаты, по квартире — 20 квадратных метров площади такой квартиры, а в отношении жилого дома — 50 квадратных метров площади дома.
По земельному налогу пенсионеры имеют право на федеральную льготу в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Предусмотренные на федеральном уровне налоговые льготы и вычеты по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу являются минимальными. Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, определенные на федеральном уровне, а также устанавливать дополнительные налоговые льготы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости.
Узнать, какие льготы и вычеты действуют в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
Транспортный налог на территории Амурской области устанавливается Законом Амурской области от 18 ноября 2002 года № 142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области» (с учетом изменений и дополнений).
В соответствии с пп. 1 п. 1 статьи 3 Закона пенсионеры, которым назначена трудовая или страховая пенсия по старости, освобождаются от уплаты транспортного налога за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно независимо от даты выхода на пенсию в год налогового периода.
За налоговый период 2020 года в Амурской области в отношении 26 тысяч физических лиц, относящихся к данной категории льготников, предоставлены льготы при уплате транспортного налога.
Документами, подтверждающими право данных налогоплательщиков на налоговую льготу, являются:
- документ, подтверждающий назначение трудовой или страховой пенсии по старости;
- свидетельство о регистрации транспортного средства.
Обращаем внимание, что в ближайшее время стартует кампания по массовому формированию и централизованному направлению налоговых уведомлений за 2021 год, в связи с этим налогоплательщикам, не заявившим ранее право на налоговую льготу по транспортному налогу, стоит обратиться в инспекцию с заявлением о ее предоставлении.
Поделиться:
Часто задаваемые вопросы о налогах на транспортные средства
Где я могу передать право собственности на свое транспортное средство и заплатить причитающиеся налоги?
Передача титулов и сбор налогов осуществляется через местную окружную налоговую инспекцию.
Какова ставка транспортного налога?Да. Стоимость автомобиля, который продавец получает в качестве возмещения за покупку другого автомобиля, уменьшает налогооблагаемую стоимость покупки.
Освобождаются ли церковные автомобили от транспортного налога? Да, если приобретаемый автомобиль используется в основном (не менее 80 процентов времени) церковью или религиозным обществом. Транспортное средство не освобождается от налога, если оно используется в основном для личных или служебных нужд или обязанностей министра.
Нет, стандартные пикапы или другие транспортные средства, используемые на ферме или ранчо, не подпадают под освобождение от налога на транспортные средства Техаса, даже если они могут иметь номерные знаки фермы. Законодательство Техаса не предусматривает полного освобождения сельскохозяйственных предприятий от налога на транспортные средства.
Однако некоторые транспортные средства, модифицированные для раздачи кормов или удобрений, могут претендовать на освобождение от уплаты налогов в качестве «сельскохозяйственных машин». Закон о налоге на транспортные средства определяет сельскохозяйственную машину как «самоходное транспортное средство, специально приспособленное для использования при выращивании сельскохозяйственных культур или выращивании скота, включая птицу, а также для использования на откормочных площадках, и включает самоходное транспортное средство, специально приспособленное для внесения растений».
Лицо, претендующее на освобождение от налога с продаж автотранспортных средств при покупке соответствующих транспортных средств, должно указать номер сельскохозяйственной/лесной продукции в форме 130-U, Заявление на право собственности штата Техас (PDF), при покупке или регистрации соответствующих сельскохозяйственных машин, прицепов и полуприцепов.
Прицепы и полуприцепы освобождаются от налога на транспортные средства Техаса, если они используются в основном на ферме или ранчо для производства продуктов питания для потребления человеком, травы, кормов для любых форм жизни животных или другого домашнего скота или сельскохозяйственных продуктов, подлежащих употреблению. продал. Сельскохозяйственный прицеп, который фермер или владелец ранчо в основном использует для обработки, упаковки или продажи собственного скота или сельскохозяйственной продукции, также подпадает под исключение.
- «Ферма или ранчо» включает птицеводство и откормочные площадки.
- «В основном» означает, что прицеп используется не менее 80 процентов времени на ферме, ранчо или птицеводстве, непосредственно при производстве сельскохозяйственной продукции в ходе обычной деятельности.
Прицеп, который не используется главным образом в освобожденных целях, подлежит налогообложению.
Например, коневоз со спальными помещениями для людей не является исключением, а также любой трейлер, используемый для перевозки лошадей на соревнования или шоу и обратно.
Лицо, претендующее на освобождение от налога с продаж автотранспортных средств при покупке соответствующих транспортных средств, должно предоставить выданный контролером регистрационный номер в документации, выданной покупателем, для обоснования требования об освобождении. Освобождение запрашивается в форме 130-U «Заявление о праве Техаса» (PDF) при покупке или регистрации подходящих сельскохозяйственных машин, прицепов и полуприцепов.
Я в армии. Можно ли купить автомобиль без уплаты налога на транспортное средство? Нет. Военнослужащие США и большинства иностранных военнослужащих облагаются налогом на продажу и использование транспортных средств. Однако иностранные военнослужащие, их иждивенцы и гражданские военнослужащие, прикрепленные к НАТО, освобождаются от налога на продажу и использование автотранспортных средств.
Когда применяется налог на дарение автомобиля в размере 10 долларов?Единственными сделками, которые могут облагаться налогом в качестве подарков (10 долларов США), являются те, в которых транспортные средства получены от:
- родитель или приемный родитель*
- дедушка или бабушка или внук*
- ребенок или приемный ребенок*
- одноуровневый*
- страж
- имущество умершего
- супруга
*включая родственников
Транспортное средство также подлежит обложению налогом в качестве подарка, если оно передано в дар или передано некоммерческой сервисной организацией, подпадающей под действие Налогового кодекса, раздел 501(c)(3). Все прочие безвозмездные передачи транспортных средств определяются как продажи и облагаются налогом, рассчитываемым на основе стандартной предполагаемой стоимости транспортного средства.
И даритель транспортного средства, и получатель должны заполнить форму 14-317 «Аффидевит о передаче автомобиля в дар» (PDF), в которой описывается транзакция и отношения между сторонами.
Аффидевит должен быть нотариально заверен нотариусом Техаса или другого штата или засвидетельствован уполномоченным сотрудником налоговой службы округа Техас. Заявление под присягой должно быть предоставлено налоговому инспектору-сборщику округа вместе с формой 130-U, заявлением о праве собственности в Техасе (PDF), когда транспортное средство зарегистрировано на имя нового владельца.
Автомобиль, приобретенный в Техасе для сдачи в лизинг, облагается налогом с продаж автомобилей. Арендодатель несет ответственность за уплату налога, и он уплачивается, когда транспортное средство зарегистрировано в местной окружной налоговой службе. Договор аренды не облагается налогом.
Должен ли я платить налог, если я въезжаю в Техас на арендованном автомобиле из другого штата? Когда транспортное средство арендовано в другом штате, и арендатор привозит его в Техас для использования на дорогах общего пользования, арендатор (как оператор) должен уплатить налог на использование автотранспортного средства, исходя из цены, уплаченной арендодателем за транспортное средство.
Стандартная ставка налога составляет 6,25 процента. Кредит будет предоставлен для любого налога, уплаченного арендодателем или арендатором другому государству.
Вы можете подать заявление на получение таблички и/или номерного знака для парковки в местном офисе налогового инспектора-сборщика.
Какова надбавка за дизельные дорожные автомобили?Дополнительная плата применяется как к новым, так и к подержанным дорожным автомобилям с дизельным двигателем, зарегистрированная полная масса которых превышает 14 000 фунтов, приобретенным в Техасе или за его пределами. Доплата также применяется к транспортному средству, ввезенному в Техас новым жителем. Ставка составляет 1 процент для модельного года 19.97 и новее, и 2,5 процента для моделей 1996 года и ранее. Надбавка уплачивается уездному налоговому инспектору-сборщику и администрируется таким же образом, как и налог с продаж транспортных средств.
Какие требования должны соблюдать дилеры при покупке автомобиля инвалидом-ортопедом? Дилер, продающий автомобили, не может взимать налог с продаж автомобилей, если покупатель требует освобождения от налога для лиц с ортопедическими нарушениями.
Чтобы претендовать на освобождение, покупатель должен заполнить форму 14-318 «Освобождение транспортных средств Техаса для ортопедических инвалидов» (PDF) и предоставить любую применимую подтверждающую документацию во время продажи. Продающий дилер должен сохранить форму освобождения. Когда я пошел в районную контору налогового инспектора-сборщика, чтобы зарегистрировать свой грузовик с фермерскими номерами, мне сказали, что мне нужен номер из офиса контролера. Что мне нужно сделать и почему?Вы должны предоставить выданный Контролером регистрационный/лесной номер налоговому инспектору-сборщику округа для первоначальной выдачи фермерских номеров, для обновления фермерских номеров и при получении разрешения на временное превышение веса. Представленный номер ag/timber должен быть выдан на имя лица или DBA, на которого зарегистрировано или будет зарегистрировано транспортное средство.
Лица, занимающиеся производством сельскохозяйственной или лесной продукции для продажи в ходе обычной деятельности, могут подать заявку на получение номера сельскохозяйственной/лесной продукции на нашем веб-сайте.
Квалифицированные кандидаты, подавшие заявку онлайн, сразу же получат регистрационный номер.
Налоговые льготы для людей с ограниченными возможностями
Верхняя навигация пропущена
Основной поиск
Определенные товары, приобретаемые людьми с ограниченными возможностями, освобождаются от налога с продаж и использования в штате Техас, а также от налога с продаж и использования транспортных средств. В этой публикации содержится основная информация об этих освобожденных покупках.
Налог с продаж и использования
Некоторые предметы всегда освобождаются от налога для людей с ограниченными возможностями. Другие товары освобождаются от налога, если вы даете продавцу рецепт или форму 01-339 (оборотная сторона), Texas Sales and Use Tax Exemption Certification (PDF). Ремонт, техническое обслуживание и модификации освобожденных элементов также освобождаются. См. на этой странице «Товары и услуги, освобожденные от налога с продаж и использования».
Всегда освобождается от налога
Вам не нужно предоставлять продавцу свидетельство об освобождении от налога при покупке товаров, которые всегда освобождаются от налога. В приведенной ниже таблице указаны товары, которые всегда освобождаются от налога, а также товары, которые освобождаются при определенных условиях.
Освобождение от налога при определенных условиях
Некоторые предметы не облагаются налогом только в том случае, если они приобретаются по медицинским показаниям или для того, чтобы люди с ограниченными возможностями могли функционировать самостоятельно.
Вы должны предоставить продавцу или поставщику услуг либо рецепт врача, либо должным образом заполненный сертификат об освобождении от уплаты налога на покупку этих товаров или услуг. Примеры см. в таблице ниже.
Краткое описание, например «шлейка для собаки-поводыря», достаточно для документального подтверждения того, почему вы требуете освобождения от налога с продаж. Продавец хранит свидетельство об освобождении для своих записей на случай проверки.
Товары и услуги, освобожденные от налога с продаж и использования
Налог с продаж и использования транспортных средств
Легковые автомобили, микроавтобусы, грузовики и другие транспортные средства облагаются налогом с продаж и использования автомобилей. Автомобили освобождаются от налога, если они модифицированы для использования людьми с ортопедическими нарушениями, чтобы помочь им управлять транспортным средством или ездить в нем.
Модифицированное транспортное средство должно использоваться не менее 80 процентов времени для перевозки или управления человеком с ортопедической инвалидностью.
Это освобождение не распространяется на прицепы или другие транспортные средства, не предназначенные для перевозки людей.
Соответствующие модификации
Налог на адаптивные устройства, работу по установке этих устройств или любую плату за переделку транспортного средства для размещения водителя или пассажира с ортопедической инвалидностью не взимается.
Примеры модификаций, дающих право автомобилю на освобождение от налогов, включают следующее:
- ручное управление и левосторонние педали акселератора, которые позволяют управлять транспортным средством лицам с ортопедическими нарушениями
- фальшпотолки
- подъемники для инвалидных колясок, которые позволяют людям с ортопедическими нарушениями ездить в автомобиле
Чтобы получить освобождение от налога на автотранспортные средства, вы должны заполнить оба следующих документа:
- Форма 130-U, Заявление о праве собственности и/или регистрации в штате Техас с заявлением, объясняющим, почему транспортное средство освобождено от налогообложения
- Форма 14-318, Texas Motor Vehicle Exemption Certificate (PDF)
Вы можете передать эти документы продавцу автомобилей при покупке автомобиля или окружному налоговому инспектору-сборщику при оформлении и регистрации автомобиля.
Модификации, не соответствующие требованиям
Примеры других модификаций, которые не соответствуют требованиям , включают следующее:
- подножки
- поручни
- ручки рулевого колеса
- другие стандартные заводские опции, такие как автоматическая коробка передач или гидроусилитель руля
Возврат
Налог с продаж и использования
Если вы уплатили налог по ошибке, вы можете попросить продавца вернуть вам деньги. Если продавец решит не возвращать вам деньги, вы можете попросить продавца заполнить Форму 00-985, Переуступка права на возмещение (PDF), чтобы вы могли запросить возврат налога непосредственно в офисе контролера.
Налог на продажу и использование автотранспортных средств
Если вы уплатили налог по ошибке за автомобиль, освобожденный от налогообложения, вы можете потребовать возмещения в офисе контролера, подав форму 14-202, 9.